+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Участие торгового предприятия в программе потребительского кредитования

Основное удобство потребительского кредитования заключается в простоте оформления процедуры получения кредита. Для получения кредита, как правило, необходимо представить общегражданский паспорт и любой второй документ из предлагаемого банком списка, подтверждающий личность потенциального заемщика загранпаспорт, водительское удостоверение, страховое свидетельство Пенсионного фонда Российской Федерации, свидетельство о присвоении ИНН, пенсионное удостоверение и др. Быстрота принятия решения о выдаче кредита достигается за счет того, что покупатель заполняет заявление о предоставлении потребительского кредита и анкету, предлагаемую ему при совершении покупки, и они не проходят дополнительной проверки. Кредит может быть получен непосредственно в магазине, если данные анкеты покупателя соответствуют персонально-профессионально-имущественному профилю идеального заемщика, разработанному банком или соответствующему оценке экспертной системы, основанной на скорринговых технологиях, а также размеру доходов и расходов покупателя. Именно этим и объясняется чрезвычайная популярность потребительских кредитов среди покупателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Рост потребительского кредитования может оказаться ловушкой для банков и граждан

Потребительское кредитование покупателей: специфика бухгалтерского учета и налогообложения

Основное удобство потребительского кредитования заключается в простоте оформления процедуры получения кредита. Для получения кредита, как правило, необходимо представить общегражданский паспорт и любой второй документ из предлагаемого банком списка, подтверждающий личность потенциального заемщика загранпаспорт, водительское удостоверение, страховое свидетельство Пенсионного фонда Российской Федерации, свидетельство о присвоении ИНН, пенсионное удостоверение и др.

Быстрота принятия решения о выдаче кредита достигается за счет того, что покупатель заполняет заявление о предоставлении потребительского кредита и анкету, предлагаемую ему при совершении покупки, и они не проходят дополнительной проверки. Кредит может быть получен непосредственно в магазине, если данные анкеты покупателя соответствуют персонально-профессионально-имущественному профилю идеального заемщика, разработанному банком или соответствующему оценке экспертной системы, основанной на скорринговых технологиях, а также размеру доходов и расходов покупателя.

Именно этим и объясняется чрезвычайная популярность потребительских кредитов среди покупателей. Кроме того, такая схема финансирования покупок товаров длительного пользования позволяет существенно повысить объемы продаж для торговых сетей , а также значительно расширить круг клиентов для банков.

По данным экспертов, товарооборот магазинов, на территории которых банк предоставляет кредит на покупку товаров, увеличивается в г. Так что выгоду получают все вовлеченные в процесс потребительского кредитования стороны: покупатели, продавцы товаров длительного пользования, а также банки. Рассмотрим специфику учета и налогообложения операций по предоставлению кредитов покупателям. Что такое потребительский кредит на покупку товаров?

Если потребительский кредит в общем понимании этого термина - это целевая форма кредитования физических лиц, то потребительский кредит на покупку товаров - это особая форма кредита, стимулирующая потребительский спрос покупателей и являющаяся инструментом маркетинговой политики как банков, так и розничных торговых сетей. Потребительский кредит ориентирован на физических лиц, имеющих намерение приобрести какой-либо товар, но не желающих накапливать денежные средства длительный период.

По своей сути, потребительский кредит для покупателей представляет собой продажу торговыми предприятиями потребительских товаров в рассрочку или предоставление банками ссуд на покупку потребительских товаров. Таким образом, в роли кредитора могут выступать как кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию, так и любые юридические лица, осуществляющие продажу товаров. Соответственно, в денежной форме этот вид кредита представляет собой банковскую ссуду для осуществления покупки товаров длительного пользования.

При этом существует и другая форма потребительского кредита - коммерческий кредит, при которой товары продаются в розницу с рассрочкой платежа. Товарами, продаваемыми в рассрочку и оплачиваемыми за счет банковских ссуд, являются предметы потребления длительного пользования. Правила продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит утверждены постановлением Совета Министров - Правительства РФ от К товарам длительного пользования относятся непродовольственные товары, имеющие длительные сроки службы годности.

Примерный перечень товаров длительного пользования, рекомендуемых для продажи покупателям в кредит, установлен в приложении N 1 к вышеуказанным Правилам и включает радиотовары, электробытовые товары, музыкальные инструменты, кинофотоаппаратуру, мебель, садовые домики, стандартные дома с комплектами деталей к ним, транспортные средства и т. Конкретный перечень товаров длительного пользования, продаваемых покупателям в кредит, по наименованиям, стоимости, маркам и другим товарным признакам определяется и уточняется предприятиями торговли самостоятельно и доводится до сведения покупателей.

В настоящее время в крупных торговых сетях потребительские кредиты распространяются на весьма широкий круг товаров от домашнего кинотеатра и ноутбука до кухонного комбайна и мобильного телефона. Порядок продажи покупателям в кредит товаров, не относящихся к товарам длительного пользования, также определяется предприятиями торговли самостоятельно и доводится до сведения покупателей. При этом стоимость товаров при их продаже в кредит не должна отличаться от стоимости аналогичных товаров, реализуемых сетевым магазином без использования кредита.

Субъектами потребительского кредита выступают, с одной стороны, кредиторы коммерческие банки, розничные торговые сети , а с другой стороны, - заемщики физические лица - покупатели. При этом розничные торговые сети предоставляют потребительский кредит в виде товаров, проданных в рассрочку, а коммерческие банки - в виде краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение как недорогих, так и дорогостоящих товаров длительного пользования.

Потребительский кредит погашается, как правило, за счет трудовых доходов заемщика покупателя. Условия потребительского кредитования весьма разнообразны. Срок погашения кредита для покупателя может быть 4, 8, 12, 16, 20 или 24 месяца. Причем как сроки погашения, так и графики предстоящих выплат по кредиту, предельные доли кредита в стоимости покупки, процентные ставки по кредиту могут существенно различаться в зависимости от банка, предлагающего кредит, условий кредитного альянса банка и сетевого магазина, а также от предмета кредита, первоначального платежа при покупке и срока, на который берется кредит.

Основные объемы продаж товаров в кредит осуществляются на основе кредитных альянсов банков и розничных торговых сетей первая, трехсторонняя, схема. Менее популярна другая форма потребительского кредита, предоставляемого в виде коммерческого кредита вторая, двусторонняя, схема. При использовании как первой, так и второй схемы покупатель фактически не имеет доступа к денежным средствам.

Разница между схемами заключается в наличии двух принципиально разных кредиторов - либо банка, либо сетевого магазина. Именно от схемы технологии проведения операций потребительского кредитования зависят особенности учета и налогообложения операций по продаже товаров в кредит. При продаже товара в кредит часть стоимости товара первоначальный взнос, минимальный размер которого определяется банком оплачивается покупателем за счет собственных денежных средств путем внесения соответствующей суммы в кассу магазина.

Согласно заключенному договору банк может предоставить магазину возможность самостоятельного оформления документов для получения клиентами кредитов с использованием предоставляемого банком специализированного программного обеспечения и соответствующим обучением банком сотрудников магазина либо взять оформление кредита на себя, расположив на торговых площадях магазина своих представителей.

Как показывает практика, в крупных сетевых магазинах функции по оформлению кредита возложены на администраторов банка, а в остальных - оформлением кредита занимается сотрудник магазина. Потребительский кредит предоставляется на остаток стоимости приобретаемого покупателем товара за минусом первоначального взноса покупателя в кассу магазина, минимальная величина которого определяется банком.

В соответствии с п. Таким образом, условия и порядок возврата потребительского кредита устанавливаются по соглашению сторон и определяются кредитным договором. После заключения кредитного договора покупатель уплачивает первоначальный платеж часть стоимости товара в кассу магазина, забирает покупку и в дальнейшем расплачивается за оставшуюся сумму покупки с банком кредитором.

В свою очередь, банк осуществляет безналичное перечисление соответствующей суммы денежных средств в пользу магазина стоимость товара за минусом первоначального взноса покупателя и комиссии банка. Риски невозврата потребительского кредита берет на себя банк. Итак, сетевой магазин почти сразу получает всю стоимость покупки небольшую часть - от покупателя, оставшуюся, большую, часть - от банка.

Именно со второй частью выручки и связана специфика отражения операций потребительского кредитования у сетевого магазина, которая заключается в том, что сумма комиссионного вознаграждения не должна уменьшать стоимость товара, проданного в кредит.

Это связано с тем, что кредитный альянс банка и сетевого магазина не меняет условий договора купли-продажи, а соответственно, и величину денежных обязательств покупателя. Ведь товар оплачивает покупатель, а банк только перечисляет за него деньги в счет предоставленного потребительского кредита.

Следовательно, в бухгалтерском учете магазина должна быть признана дебиторская задолженность покупателя на ту часть стоимости товара, которая оплачена за счет потребительского кредита.

Уплата же комиссионного вознаграждения является самостоятельным обязательством сетевого магазина перед банком за организацию безналичных расчетов, возникающих при обслуживании физических лиц, приобретающих у магазина товар с частичной оплатой за счет потребительского кредита. Напомним, что магазин оплачивает комиссию банка за организацию безналичных расчетов в порядке и на условиях заключенного договора в оговоренном проценте от суммы каждого безналичного платежа, производимого в пользу магазина в оплату части стоимости товара, указанной в заявлении о предоставлении потребительского кредита.

Комиссия удерживается банком при перечислении денежных средств в пользу магазина из суммы каждого производимого безналичного платежа, причитающегося магазину в оплату части стоимости соответствующего товара. Поэтому в бухгалтерском учете магазина должна быть признана кредиторская задолженность магазина перед банком на сумму комиссионного вознаграждения. После получения магазином оставшейся части стоимости покупки от банка в счет предоставленного покупателю потребительского кредита все начисленные задолженности кредиторская задолженность магазина перед банком в части комиссионного вознаграждения и дебиторская задолженность покупателя перед магазином в части оплаты товара за счет кредита взаимопогашаются.

Таким образом, вся стоимость покупки за минусом НДС без уменьшения на удержанную банком комиссию должна быть признана сетевым магазином в составе доходов от реализации для целей исчисления налога на прибыль организаций. Соответственно, налоговую базу по НДС также нельзя уменьшать в силу вышеуказанных причин на величину удержанной банком комиссии, если магазин согласно учетной политике утвердил момент определения налоговой базы по НДС как день оплаты отгруженных товаров.

Особенности заполнения книги продаж в этой ситуации заключаются в следующем: на дату продажи товара в кредит должна быть показана та часть выручки, которая приходится на первоначальный платеж покупателя в кассу магазина, а остальная часть стоимости покупки должна быть отражена на дату поступления денежных средств от банка без уменьшения на удержанную банком комиссию.

Комиссия банка за организацию безналичных расчетов, возникающих при обслуживании физических лиц, приобретающих у магазина товар с частичной оплатой за счет потребительского кредита, в бухгалтерском учете должна быть признана в составе операционных расходов сетевого магазина п.

Магазин "Электрон" заключил с банком-партнером кредитный альянс о предоставлении потребительских кредитов покупателям магазина. Магазин продал покупателю в кредит электрическую плиту Bosch 60 см, стеклокерамика стоимостью руб.

На остальную часть задолженности - 94 руб. Оставшаяся часть задолженности покупателя за минусом комиссионного вознаграждения - 91 руб. Магазин применяет общий режим налогообложения.

Момент определения налоговой базы по НДС - "по оплате". Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления. В налоговом учете магазина "Электрон" признан доход от реализации электрической плиты в сумме руб. Обязательства перед бюджетом по НДС на дату продажи электрической плиты в кредит увеличиваются на руб. В этом случае продавец товара магазин выступает одновременно и кредитором. Удобство такой схемы заключается в том, что покупатель имеет дело только с одним контрагентом магазином.

В данном случае речь идет о коммерческом кредитовании. Правовое обеспечение коммерческого кредитования определено ст. Коммерческим кредитом является получение в собственность денег или вещей, имеющих общие родовые признаки. Коммерческий кредит в рассматриваемой ситуации означает кредитование, осуществляемое самим магазином в виде предоставления покупателю рассрочки платежа за товар.

Рассрочка платежа - это способ оплаты товаров, при котором платеж производится не в полной сумме их стоимости, а по частям на конкретные даты, определенные договором. При продаже товаров в кредит с рассрочкой платежа применяется ряд одних и тех же норм законодательства. Так, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, товар, проданный в кредит, с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца п. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара, то есть в данном случае имеет место залог в силу закона.

В такой ситуации залогодателем является покупатель товара, а залогодержателем - продавец. В то же время согласно действующему законодательству залогодателем может быть только собственник товара или лицо, обладающее товаром на праве хозяйственного ведения.

Следовательно, переданный покупателю товар может находиться в залоге у продавца до момента его оплаты, причем право собственности на товар до этого момента уже должно перейти от продавца к покупателю.

Коммерческий кредит , являясь специфической разновидностью кредитного договора, представляет собой не самостоятельную сделку заемного типа в отличие от товарного кредита , а специальное условие, содержащееся в возмездном договоре о порядке проведения расчетов. Иначе говоря, коммерческий кредит не является обособленным обязательством, он всегда будет дополнительным по отношению к основному договору в данном случае к договору розничной купли-продажи. Из этого следует, что коммерческий кредит, предоставляемый магазином покупателю при покупке товара, неразрывно связан с самим договором розничной купли-продажи, условием которого он является, и служит интересам покупателя товара.

К коммерческому кредиту применяются правила, содержащиеся в главе 42 "Заем и кредит" ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и если такое применение не противоречит существу этого обязательства например, предусмотренная ст.

Об этом говорится в п. Так, частные случаи коммерческого кредита предусмотрены по договору купли-продажи ст. Согласно ст. Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом п. В этом случае проценты, начисляемые если иное не установлено договором до дня, когда оплата товара была произведена, являются платой за коммерческий кредит ст.

В данном случае уплата процентов - не штрафная санкция, а вознаграждение за пользование товаром и дополнительное условие договора согласно п. Кроме того, пунктом 10 Правил продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит также определено, что с покупателей в пользу магазина взимаются проценты с суммы предоставленного кредита, размер которых устанавливается магазином с учетом действующих ставок за банковские кредиты. Таким образом, плату за коммерческий кредит в виде процентов необходимо отличать от процентов, начисляемых в качестве специальной меры ответственности за неисполнение денежного обязательства в соответствии с п.

В этом случае проценты за пользование коммерческим кредитом либо скрыты в цене товара, либо не взимаются. Как правило, проценты по коммерческому кредиту, включаемые в цену товара, ниже процентов по банковским кредитам.

При признании в бухгалтерском учете магазина выручки от реализации товаров, проданных на условиях коммерческого кредита, необходимо учитывать нормы п. Так, согласно подпункту "г" п. При этом передачей признается в том числе и вручение вещи приобретателю п.

Договором, заключенным между магазином и покупателем, может быть предусмотрен иной момент перехода права собственности например, переход права собственности к покупателю после полной оплаты товара. Кстати, пунктом 3.

Виды потребительского кредита

Потребительский кредит является одним из самых распространенных видов банковских операций в развитых странах Запада. При этом следует подчеркнуть, что сфера действия потребительского кредита намного шире, нежели только покупки товаров длительного пользования durable goods , таких как автомашины, бытовая техника и т. Так, покупка недвижимости в рассрочку, по существу, также является одной из разновидностей долгосрочного потребительского кредитования; текущие покупки посредством дебетовых кредитных карточек по своей значимости и распространенности не уступают использованию потребительского кредита при крупных покупках. Большинство кредитных карточек, используемых населением стран Запада, являются именно дебетовыми, что принципиально отличается от кредитных карточек, распространенных в нашей стране. Дебетовая кредитная карточка может иметь дебетовый отрицательный остаток , что означает, что в пределах определенного лимита банк-эмитент фактически кредитует покупки владельца кредитной карточки по покрытию его текущих расходов. Потребительский кредит под поручительство получил такое широкое распространение в промышленно развитых странах в первую очередь потому, что посредством использования данной технологии финансирования покупок резко расширяется емкость рынка по целому спектру потребительских товаров и недвижимости. По существу, целые фрагменты потребительского рынка функционируют лишь благодаря использованию различных схем потребительского кредитования.

Потребительское кредитование играет важную роль в российской экономике . 4) рост числа участников рынка потребительского кредитования, Для развития программ по перспективным видам потребительского кредитования o разработка системы защиты информации в торговых предприятиях.

Потребительское кредитование

Работа в интернете на дому подробности в статье Заработок денег на кликах. Развитие банковской системы в России привело к появлению разнообразных кредитных продуктов, в том числе достаточно многочисленных видов потребительского кредита. По определению потребительский кредит — это кредит , который предоставляют кредитные организации физическим лицам домохозяйство , семья для удовлетворения их потребительских нужд. Быстрый кредит Микрокредит. Статья написана специально для статьи Cписок банков Тамбова в рубрике Кредит в Тамбове. Потребительские программы кредитования позволяют кредитным учреждениям охватить эту группу потенциальных клиентов. Конкурентная борьба заставила даже крупный банк предоставлять кредиты на бытовые нужды для тех граждан, у которых источником доходов является только заработная плата или пенсия. Физические лица становятся для банков не только источником денег как вкладчики, но и важнейшей категорией заемщиков.

Вы точно человек?

Право использования ежегодного оплачиваемого отпуска перед отпуском по беременности и родам означает, что беременная женщина вправе уйти в отпуск независимо от времени работы у данного работодателя. Речь идет о статье 5. Только с определенными особенностями и нюансами. Ряд из них делают скидки и субсидии по процентах в рамках специальных соглашений.

В расходы плательщика включаются также суммы, уплаченные вверителем и (или) выгодоприобретателем доверительному управляющему в виде вознаграждения и компенсации произведенных им расходов по осуществленным операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка.

Финансы и кредит

Как купить дешевые авиабилеты. Оно должно: быть благоустроенным в соответствии с условиями конкретного населенного пункта (проведены все коммуникации, электричество, водопровод, отопление, санузел и т. Многие искренне убеждены, что это только очень старые люди и инвалиды.

Именно по этой причине возможность возврата налога за приобретение авто в виде дополнительных денежных средств стало бы оптимальным подспорьем для оплаты очередных взносов по кредиту. Весь пакет этих документов, вместе с исковым заявлением о разделе имущества, подается в соответствующий суд, исходя из места проживания ответчика или нахождения объекта недвижимости, подлежащего разделу.

Не самая дорогая ниша, хотя и просмотры в ней набрать легко. В то же время, пополняя карту через банкомат или интернет-банкинг, никаких документов при себе иметь не обязательно. Ниже представлена основная информация о залоговом реестре, зачем он нужен и как ним пользоваться, а также советы для проверки сведений об автомобиле.

Как правильно оплатить командировку в выходной день. Как видим, отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком являются разными видами отпусков.

Очень скоро начинаю понимать, о чем идет речь. Пусть срочно идёт к юристам, и составляет договор, а завтра пулей мчится к заказчику. Можно самостоятельно произвести расчет с помощью онлайн калькулятора выше, которые автоматически определяют сумму неустойки.

Потребительское кредитование играет важную роль в российской экономике . 4) рост числа участников рынка потребительского кредитования, Для развития программ по перспективным видам потребительского кредитования o разработка системы защиты информации в торговых предприятиях.

Поэтому знание и выполнение требований знаков и разметки убережет водителя от неприятной перспективы административной ответственности в виде штрафа и эвакуации неправильно припаркованного транспортного средства на штрафстоянку.

Суд удовлетворил требования истца, однако, учитывая тяжелое материальное положение ответчика, вынес предписание об уплате долга равными частями в течение 12 месяцев. Я направился к нему, вставил карту, ввел пинкод, выбрал операцию пополнения и положил 12 пятитысячных купюр в лоток.

Одним льготы предоставляются только на социальные нормы, другим - на все платежи. Это дает работодателю определенную свободу в выборе причины для выплаты. Права и обязанности супругов, в том числе право быть призванным к наследованию после смерти супруга в качестве наследника первой очереди, возникают при условии и со дня государственной регистрации заключения брака в органе загс (ст.

При победе в аукционе необходимо подписать протокол проведения торгов, договор аренды и написать заявление (по установленной форме). Расчёт количества таких дней происходит следующим образом.

Однако данное дело стало значительным в судебной практике прецедентом, на который могут ссылаться те, кто решил всерьез бороться с соседями-курильщиками и заняться защитой себя и своих близких от табачного дыма.

К особенностям соглашения относятся несколько обстоятельств. Если семья проживает у родственников, они должны в письменной форме дать согласие, а именно составить заявление, в котором говориться о том, что они разрешают регистрироваться в их квартире. Спасибо Вам коллеги за заботу,Желаю Вам хорошего. Дотации и льготы для одиноких пенсионеров. Без нее нотариус не может выдать свидетельство. И подарить Вам этот автомобиль просто не имел права, так как Вы и без договора дарения в этом случае имеете на этот автомобиль право собственности.

В течение этого учебного года мой сын Артем неоднократно подвергался оскорблениям, унижениям и прочему со стороны одноклассника Романа и его друзей нарушителей дисциплины в классе. Человек, обнаружив, что потерял социальную карту москвича, совершенно не ведает, что делать в сложившейся ситуации. В таком документе говорится, в основном, о профессиональных качествах работника. Этим словом обозначаются все воинские формирования, входящие в состав части.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выбрать лучший кредит 5 правил
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Селиван

    Однушка в 45 кв, вот сижу и думаю стоит заморачиваться или нет Друзья!

  2. Гостомысл

    Никита чем то молодого Меньшикова напоминает...